關于河南中原高速公路股份有限公司

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會計估計變更的專項說明

   勤信專字【2023】第 0097 號

              河南中原高速公路股份有限公司董事會

                關于會計估計變更事項的情況說明

  河南中原高速公路股份有限公司（以下簡稱“本公司”）于 2023 年 2 月 17 日第七屆董事會

第十六次會議審議通過了《關于公司會計估計變更的議案》。本公司關于上述會計估計變更的有

關情況說明如下。

  一、本次會計估計變更概述

  （一）變更日期：自 2022 年 10 月 1 日起。

  （二）變更的原因及主要內(nèi)容

  根據(jù)《企業(yè)會計準則第 4 號——固定資產(chǎn)》的相關規(guī)定，

                            “企業(yè)至少應當于每年年度終了，

對固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核。使用壽命預計數(shù)與原先估計數(shù)有差異

的，應當調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命?！?/p>

  根據(jù)《企業(yè)會計準則第 6 號——無形資產(chǎn)》的相關規(guī)定，

                            “企業(yè)至少應當于每年年度終了，

對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進行復核。無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與

以前估計不同的，應當改變攤銷期限和攤銷方法。

                     ”

  本公司對公路及橋梁采用工作量法計提折舊，預計殘值為零；對無形資產(chǎn)當中的收費路橋特

許經(jīng)營權采用工作量法在收費路橋經(jīng)營期限內(nèi)進行攤銷。根據(jù)本公司《會計政策》中關于“對實

際車流量與預測車流量的差異，公司每三年將根據(jù)實際車流量重新預測剩余期限的總車流量，并

調(diào)整以后年度每單位車流量應計提的折舊額（攤銷額）

                       ，以保證全部路產(chǎn)價值在收費權經(jīng)營期限

內(nèi)全部收回及相關收費路橋特許經(jīng)營權可于攤銷期滿后全部攤銷。當實際車流量與預測車流量產(chǎn)

生重大差異時，本公司將重新預測總車流量并調(diào)整計提的折舊額（攤銷額）”

                                 。

  目前，本公司采用的是中交公路規(guī)劃設計院有限公司于 2019 年出具的交通需求預測評估報

告，根據(jù)本公司會計政策中每三年重新預測剩余期限總車流量的要求，本公司聘請中交公路規(guī)劃

設計院有限公司對鄭州至漯河高速公路（以下簡稱“鄭漯路”）

                           、漯河至駐馬店高速公路（以下簡

稱“漯駐路”

     ）、鄭欒高速鄭州至堯山段（以下簡稱“鄭堯路”）、鄭州至民權高速公路鄭州至開封

段（以下簡稱“鄭民高速鄭開段”）、德上高速永城段（原濟祁高速）

                              （一期工程）

                                   （以下簡稱“德

上高速永城段一期”）

         、德上高速永城段（原濟祁高速）

                       （二期工程）

                            （以下簡稱“德上高速永城段

二期”）

   、商丘至登封高速公路商丘至鄭州航空港經(jīng)濟綜合實驗區(qū)段（以下簡稱“商登高速商丘至

航空港區(qū)段”）

      、商丘至登封高速公路鄭州航空港經(jīng)濟綜合實驗區(qū)至登封段（以下簡稱“商登高速

航空港區(qū)至登封段”）、鄭州至民權高速公路開封至民權段（以下簡稱“鄭民高速開民段”）剩余

經(jīng)營期限的車流量重新進行預測。自 2022 年 10 月 1 日起按照中交公路規(guī)劃設計院有限公司于

                                        、《鄭欒高

速公路鄭州至許昌、平頂山段交通需求預測評估報告》、

                        《鄭民高速公路鄭州至開封段、開封至民

權段交通需求預測評估報告》、

             《德州至上饒高速公路永城段交通需求預測評估報告》以及《商登

高速公路商丘至航空港段、鄭州至登封段交通需求預測評估報告》預測結果調(diào)整上述路橋剩余經(jīng)

營期限的固定資產(chǎn)單位折舊額或特許經(jīng)營權無形資產(chǎn)單位攤銷額，以保證全部路產(chǎn)價值在收費權

經(jīng)營期限內(nèi)全部收回及相關收費路橋特許經(jīng)營權可于攤銷期滿后全部攤銷。

  二、會計估計變更的會計處理及對財務狀況和經(jīng)營成果的影響

  根據(jù)《企業(yè)會計準則第 28 號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》的相關規(guī)定，本次

會計估計變更采用未來適用法進行會計處理，無需對已披露的財務報告進行追溯調(diào)整。此次會計

估計變更后，經(jīng)測算，對本公司 2022 年度合并財務報表項目的影響如下：

            合并資產(chǎn)負債表項目               影響金額（人民幣萬元）

固定資產(chǎn)增加                                      2,530.74

無形資產(chǎn)增加                                       752.26

遞延所得稅資產(chǎn)增加                                     53.38

遞延收益增加                                       213.52

遞延所得稅負債增加                                    820.75

盈余公積增加                                       230.21

未分配利潤增加                                     2,071.90

             合并利潤表項目                影響金額（人民幣萬元）

營業(yè)成本減少                                      3,283.00

其他收益減少                                       213.52

所得稅費用增加                                      767.37

凈利潤增加                                       2,302.11

注：最終影響數(shù)以本公司定期報告所披露的金額為準。

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標簽： 股份有限公司 高速公路 河南中原